局长访谈：武汉市国家税务局总审计师沈永刚

　　做客湖北日报网畅聊“小微企业那些事”

　　湖北日报网记者 钟晨 李文宇

主持人：小微不小，税收助力！在企业初创期，大家更关心有哪些税收优惠，能让咱们少交税？怎么享受这些优惠？有没有更便捷的途径和方式？2017年，第26个税收宣传月之际，武汉市国家税务局总审计师沈永刚通过湖北日报网，告诉大家“小微企业税收优惠那些事！”

　　主持人：沈总，您好！欢迎您做客湖北日报网！今年“两会”期间，李克强总理提出进一步扩大小型微利企业享受税收优惠的范围，只要年应纳税所得额不超过50万元，都可以享受减半征收企业所得税的优惠。大家期待很高，小微企业税收优惠的话题也越来越引人关注。那么，有网友提出来，政策中规定的小型微利企业和我们通常说的小微企业，到底该怎么界定，如何理解？

　　沈永刚：主持人好！这个问题提的非常好，如果不是专业的税务人员、财务人员，往往将这两个概念混淆。其实，小微企业是一个笼统的称谓，从税收角度来说，2008年《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例对小型微利企业给予了明确规定：小型微利企业是符合以下条件的企业，也就是工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得税不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　只要符合上面这些条件，就是我们通常所说的“小微企业”。

　　主持人：听了您的解释，我今天终于明白了！那么对于“小微企业”来说，有哪些税收优惠政策呢？

　　沈永刚：这就是我今天想和广大网友分享的重点内容！其实，对小微企业，国家的税收扶持是一个渐进渐强的过程。什么意思呢？

　　从企业所得税角度来说，它实际经历了7个大的时期，分别是2008年、2010年、2012年、2014年、2015年、2016年及2017年。

　　2008年，企业所得税立法，明确规定了符合条件的“小型微利企业”，在原25%税率的基础上，享受20%的低税率优惠。也就是刚才说过的，年应纳税所得额30万元以下，从业人数、资产总额等条件符合的企业，就可以按20%的税率缴纳企业所得税。

　　那么到2010年，国家对这项税收优惠进行了调整，规定年应纳税所得额不超过3万元的小型微利企业，还可以按照20%的税率再减半征收，实际只按10%来计算所得税。

　　这项政策出来后，可以说是“民有所呼，税有所应”，国家连续出台政策，将减半征收企业所得税的范围，从3万、6万、10万、20万扩大到30万元，也就是说，从2015年四季度开始，只要是年应纳税所得税不超过30万元的小型微利企业，都可以按照20%税率再减半征收。

　　到2017年，4月19日李克强总理在国务院常务会议上，已经明确，将小微企业所得税税收优惠的幅度提高到50万元。

　　从这一减税额度的变迁，我们可以看出国家对小型微利企业扶持的决心。

　　主持人：原来这个过程是这样演变的！经过您这样条理清晰的梳理，我们对小微企业在享受所得税优惠方面的政策，真的有了更系统的理解，也对国家扶持小微企业的良苦用心，有了更深的感触。

沈永刚：是的！正因为，这几年税收政策的变化比较频繁，很多好的政策急需要纳税人知晓，我们也希望能通过今天这个渠道，让更多初创型企业、成长型企业了解税收优惠脉络，尽早享受到这些优惠。

　　主持人：那么，小微企业在增值税方面，又有哪些优惠政策呢？

　　沈永刚：针对小微企业，除了企业所得税税收优惠之外，增值税也出台了减税政策。大家都知道，增值税是对纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，在流转环节缴纳的一种税收；营改增之后，还增加了销售服务、无形资产、不动产等行业。

　　而增值税按照企业的销售额将企业划定为增值税一般纳税人、小规模纳税人和个体户。对于小规模纳税人和个体户来说，只要月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元，都可以享受免税优惠。

　　这里面，也有一个演变的过程。增值税小规模纳税人和个体户，基本征收率是3%；自2013年8月1日起，国家规定对这部分纳税人，月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税。到2014年，免税月销售额提高到3万元，同时规定可以按季申报。举例来说，某小规模纳税人某月销售额5万元，但季度总额没有超过9万元，他仍然可以享受免税。

　　去年5月1日起，全面营改增之后，纳税人既有销售货物、提供加工、修理修配劳务，也有销售服务、无形资产、不动产 ，还可以分别享受季度销售额不超过9万元的优惠，也就是说，两项业务季度分别不超过9万元，都可以免税。

　　主持人：这个对一些小本经营的企业来说，真的是最大的利好。在初创期，基本可以不交税，少缴税。

　　沈永刚：小微企业是经济发展的生力军，也是创业就业的主渠道。在初创期，增值税、所得税两方面的优惠，让他们没有了后顾之忧，更有利于发展壮大。

　　主持人：那么，我们武汉在这方面享受优惠的企业有多少呢？减税额度有多少？

　　沈永刚：随着国家减税范围的不断扩大，享受到这些税收优惠的企业也越来越多。以所得税来说，2010年享受减半征收优惠的企业共2639户，减税仅413万元；但到了2016年，享受减税企业就达到了43647户，减免所得税额1.9亿元，户数增长了16倍，减税额增长46倍。

　　按照今年的新政策，从30万元提高到50万元，我们测算了一下，大概新增享受优惠企业952户，新增减税5515万元。

　　而增值税方面，我们去年享受免税企业35.5万户，免征增值税3.8亿元。

　　主持人：从您刚才说的数据中，我们也看到了武汉“创新创业”的热情，小微企业的增长就是活力的显现。那么，这么多好的优惠政策，咱们国税部门是怎么帮助企业享受优惠的呢？

　　沈永刚：为了让全市小微企业100%享受到这些税收优惠，我们做了大量的工作。首先，在政策宣传方面，我们不仅通过办税服务厅、微信公众号、新闻媒体等渠道，加大新政策的宣传频率和力度，更在纳税人辅导、培训中，精准宣传政策。同时，我们还开发了增值税“优惠清”系统、小微企业所得税网上申报优惠提示功能等，通过网络及时分析、督办和提示小微企业政策落实情况，确保企业100%享受税收红利。

　　主持人：在这一过程中，纳税人又需要注意什么或怎么办理呢？

　　沈永刚：目前，我局92%的税收业务都可以通过网络办理。对于小微企业来说，只需要在网上办税服务厅如实申报，系统就会自动自动识别纳税人享受政策条件、自动计算小微企业减免税额、自动填报申报表格栏次、自动监控应享未享企业情况，让所有符合条件的小微企业及时、准确地享受减税新政。

　　如果，遇到网络上办不了的特殊情况，纳税人可以通过拨打12366热线，网上申报系统中“问题提交”模块进行咨询；“线下”还可以到各区局办税服务厅的“小微服务中心”寻求帮助。

　　这里，我要特别提示一下，纳税人在所得税季度申报和年度申报方面要注意：在所得税预缴申报中可以结合自身情况，自行预计是否可以享受小微优惠政策。等到了年度汇算清缴时，再按照申报表内容填写相关信息，如年度情况不符合小微企业优惠条件了，就应当按照规定补缴税款。

　　主持人：感谢沈总为我们带来的精彩讲述！听您这么一说，我这个税收“外行”，也对小微企业的税收优惠有了详细的了解和认识，受益匪浅，也希望广大网友关注我们的访谈，了解更多税收优惠。

　　沈永刚：谢谢主持人！正如国家税务总局王军局长说的，企业如同一颗树，有不同的生长阶段，在它成长的各个阶段，都应该给予呵护。因为，今天给这些企业税收优惠，明天他们就可能为国家作更大贡献。我们基层税务人，甘愿做园丁，用心守护每一颗稚嫩的幼苗，为它的茁壮成长付出辛劳。谢谢广大网友，谢谢主持人！