关键词：数字孪生 自动化 舞弊审查 行为洞察
舞弊审查师和合规专业人员承担着制定高效的培训和沟通计划的重大责任，让企业领导者和员工从内心和思想进行提升，预防和制止舞弊的发生。然而，他们面临着诸多挑战，包括持续缩减的员工时间以及科技带来的问题：
难以选定目标受众；
难以就个人角色和风险概况有针对性地传递信息；
难以评估培训或沟通效果。
最近，安永法证调查服务（FIDS）专业人员运用新的策略“P&L-of-One”来应对这些长期挑战。
合规专业人员的最终目标是提供一个良好的合规环境，即员工在恰当的时间（在员工遇到需要注意的合规问题之前），接收到与其角色相关的适量培训和信息。
这些合规专业人员与舞弊审查师携手合作，让员工严守底线，远离舞弊，共同致力于防范舞弊行为的发生，做好合规防线的守门人。然而，他们的愿望却被解决数千员工合规需要的现实所制约——每位员工的角色和风险概况均不相同。通常情况下，合规团队依赖于大量的线上课程，他们希望这种方式能够帮助员工提升职业素质。
安永的一家客户（《财富》500强企业之一），对成年人的学习进行了内部调研，结果显示，传统的培训方式通常无助于知识保留。实际情况却恰恰相反，尽管确实有时会让员工和合规防线守门人感到无奈，也会产生培训疲劳。此外，它可能产生高昂的费用，还可能有损合规职能的内部声誉。
然而，如果有更好的方法会怎样呢？最近，安永全球FIDS专业人员协助客户提升合规管理，利用法证数据分析对其合规计划提供行为活动方面的洞察。
合规办公室中的“数字孪生（Digital Twins）”
数字孪生是指对组织机构可用于多种用途的物理资产的数字化复制，例如可用于对发电设备、喷气发动机和重型机械的维护。在日益互联的世界中，Gartner Research将“数字孪生”描述为物理物体或系统的动态软件模型。Gartner预测，未来三至五年，数十亿物件将通过数字孪生呈现出来。数字孪生是通过使用物理世界中物体构件运行方式的物理数据和传感器提供的数据创建而成。组织机构可以使用数字孪生分析和模拟实际条件，应对变化，改善运行以及提前预测可能存在的故障。
Gartner表示，几乎所有连接的设备最终都可能建立数字孪生，模拟设备运行，以便可以在物理世界中发生停机或故障之前提前预测。
在Gartner用互联“物件”描述数字孪生概念的时候，安永也在运用数字孪生概念为合规团队提供合规培训和沟通的帮助。制定清晰、易懂的政策和开展形式化的合规培训十分重要，但我们的客户发现为所有员工安排并提供大批量的培训效果欠佳。
如何运作？
基于我们与客户对以往合规问题的回顾，工作组开发了分析模型，以期更好地了解主要的风险领域。根据公司旅行网站等不同系统的数据，工作组将风险分析与已知未来事件相结合，进一步重新定义分析模型。运用这个方法，安永开发出一个试点项目：P&L-of-One——致力于预测风险发生时，员工将面临的业务合规风险。
数字孪生合规模型和试点策略综览
试点策略将每一位员工视为一个独特的实体，从工作要求和公司系统中包含的相关数据都具有鲜明的区别性特征。分析结果将最终被用于在员工遇到特定合规风险前及时向其发送相关的信息。试点的目标是帮助组织机构提升决策力，同时降低合规风险。
试点策略着重于商务礼仪，例如因重视商务合同而赠送的礼物、表示的谢礼或其他礼遇。如果这些礼遇过重或超出标准，则可视为具有不当支付的风险。例如在试点中，我们的客户使用以往的旅行和娱乐支出、培训记录、业务销售信息和其他因素为每位员工开发风险模型。这些风险模型在员工的数字孪生中形成风险概况。
根据来自客户关系管理和销售工具的信息，以及显示员工未来活动的数据，例如旅行预定等，P&L-of-One可以预测潜在风险。此外，系统可以提取以往的交易数据，使用一系列决策树状图分析员工的风险水平和任何给定情况下的特定信息或培训需求。合规专业人员可以做出更好、更及时的决策或自动决策为员工推送定制信息。
及时、相关的信息传递
我们客户的研究强调信息传递在培训效果中的重要性。通过对数百名高风险区域销售人员调研，了解他们希望的信息传递方式，我们的客户对员工偏好有了深入的了解。此外，员工还能够对信息传递的有效性进行评价。
我们的客户将使用员工反馈来持续改进信息传递和内容。例如，如果销售人员曾经拥有中度商务礼仪风险，在他首次与新客户（政府持有75%的股份）会面时，计算机系统将发送一条信息，针对该员工、客户和国家简要介绍相关的公司反贿赂和腐败政策并提供链接。该信息简明扼要，可能包括公司商务礼仪批准流程链接。该系统以员工首选的沟通方式（电子邮件、短信或公司合规电话应用程序等）及时——即在员工前往高风险国家/地区的前一日——发送信息。
与以往通过网络或面授的过于宽泛的合规培训计划相比，为员工定制及时、易于操作的信息使降低风险，提高合规意识的可能性有所增加。
利用行为洞察设计适时的培训
P&L-of-One旨在协助员工决策，并最终提供更加及时、更有针对性的支持。P&L-of-One信息传送是围绕安永的三管齐下的方法而设计的：自动化、激发兴趣和有针对性。这三个因素是驱动道德规范行为和方便员工坚持合规准则的重要部分。
自动化旨在提高效率，提供透明度，有助促进可重复流程的合规。
当P&L-of-One系统识别出组织机构面临高于正常值的风险时，系统会向员工及时发送信息，让员工立即提高意识，协助其做出职业道德决策。为激励员工行动，组织机构开发出最适合于员工的信息传送方式，包括格式、传递方法和制度。
激发兴趣的信息传送融入“游戏化”概念，以提升员工参与度。游戏化是使用游戏中的典型元素，例如积分、与他人竞争和游戏规则等。举例来说，在P&L-of-One系统中，诚信得分根据行为模式、风险导火索和员工采取的行动建立信誉。组织机构可通过跟踪员工得分去鼓励竞争或对标先进。包含链接的简短且高度可视化的信息传送——通过电子邮件、短信、视频文件和其他媒介方式——有助于信息和政策提醒，提示员工行动。管理层可使用该信息识别出得分较高的员工。
有针对性的员工信息——根据员工的风险概况、工作职能和活动来定制——是最后一个部分。P&L-of-One在选择正确的升级层级时对这些因素加以考虑。
让我们再次假设员工前往高风险国家/地区。如果员工对通知做出积极响应，并采取适当行动（如观看推荐的视频链接或点击合规认证），该系统可改进传递的信息，使其更具建设性和更有帮助，例如发送前瞻电子邮件，其中包含与当地商务礼仪和公司政策相关的有用链接。
然而，如果员工选择忽略接收到的信息，也不采取适当行动，信息将会更具指令性，例如要求参加培训课程，如果员工仍不遵守指令，该员工做法可能会通知管理层。此外，该方法还允许员工选择其喜欢的沟通模式（例如：短信、电子邮件），从而可以进一步提升定制的合规体验。
负责协调安永参与试点项目的安永全球FIDS首席运营官Chris Costa说道：“P&L-of-One方法最引人注目的理由是其整合了数据分析和数字孪生概念，以及合规监控和信息传递的人为因素。”通过构建系统的反馈环路，企业将能够在跟踪一段时间后，识别出哪种沟通和信息传递方式最有效，为提高相关性需要对哪些内容进行修改。长远来看，这样能够让企业根据机器学习原则，不断地改进合规计划。
这对未来的合规管理有何影响？
P&L-of-One试点项目在展示公司数字转型如何才能有利于合规职能方面是一次显著的进步。关于使用数据分析提升合规培训和沟通的概念，实施方法还有很多。例如，除了适时培训和沟通，实时数据和行为分析也是反舞弊和反腐败等其他风险控制领域的强大工具。
法证数据分析和持续的合规监控技术正在引领合规和道德规范的数字转型，亦正在进入《财富》500强企业的合规和道德规范、内部审计和首席法律顾问办公室。
展望未来，合规力求扮演更加积极主动的倡导角色，通过提供所需的自动化、激发兴趣和有针对性的沟通、培训和响应，为企业提供帮助。这是合规的未来愿景，也就是作者所称的“P&L-of-One”。
原标题：【安永观察】利用数字孪生防范舞弊，提升合规管理
